Insegnamenti I & II Livello
Programma dell'insegnamento: Diritto tributario dell'impresa
Corsi di Laurea
BBA, CPA, FAMF, MeC
Codice Cfu Insegnamento
NN3615Diritto tributario dell'impresa
Semestre
II sem.
Docente
Bellè Brunella
tel: 050-2216242  email: b.belle@ec.unipi.it
Collaboratori
Dott.ssa Giulia Boletto; Dott.ssa Valeria Nucera

Ore di lezione
30

Oggetto
Il corso ha ad oggetto lo studio dell'imposizione diretta sull'impresa e, in generale, sulle persone giuridiche.

Programma
Sistema fiscale: evoluzione storica e cenni di inquadramento.
Reddito di impresa: soggetti passivi e loro localizzazione:
- l'art. 5 del T.U. delle imposte sui redditi. produzione del reddito in forma associata e trasparenza
- i soggetti passivi dell'I.Re.s.
- la nozione di reddito di impresa
- residenza e stabile organizzazione
La determinazione del reddito complessivo ed i principi fondamentali:
- reddito civile e base imponibile
- effetti dei principi contabili internazionali sul reddito imponibile
- i principi che presiedono alla determinazione del reddito di impresa
- il principio di competenza
- i principi di obiettiva certezza e previa imputazione
- il principio di inerenza
La determinazione del reddito: i componenti positivi:
- i beni dell'impresa
- i ricavi
- le plusvalenze
- la partecipation exemption
- le sopravvenienze attive
- dividendi ed interessi
- i proventi immobiliari
- le rimanenze
La determinazione del reddito: i componenti negativi:
- le spese per prestazioni di lavoro
- gli interessi passivi: il contrasto all'utilizzo fiscale della sottocapitalizzazione, il pro rata patrimoniale, la regola generale inerente alla deduzione degli interessi passivi
- gli oneri fiscali e contributivi
- gli oneri di utilità sociale
- minusvalenze, sopravvenienze passive e perdite
- gli ammortamenti: l'ammortamento anticipato, l'ammortamento dei beni immateriali e quello finanziario dei beni gratuitamente devolvibili
- le spese di pubblicità e rappresentanza
Il regime della trasparenza:
- la trasparenza per le società a ristretta base proprietaria: i requisiti per l'esercizio dell'opzione, cause di esclusione e decadenza, l'esercizio dell'opzione
- la trasparenza nell'art. 115 del testo unico: l'esercizio dell'opzione, gli effetti, accertamento e responsabilità
La tassazione di gruppo:
- il gruppo nell'ordinamento giuridico
- i soggetti ammessi al consolidato domestico ed il perimetro del gruppo
- l'esercizio dell'opzione
- gli effetti dell'esercizio dell'opzione: il regime di neutralità, la gestione delle perdite, i flussi compensativi
- gli obblighi delle società controllate e della società controllante
- la cessazione del consolidato
- la disciplina della responsabilità

Testi consigliati per l'esame
-F.BATISTONI FERRARA - B. BELLE', "L'imposta sul reddito delle imprese commerciali", Cedam 2007.
I primi sette capitoli.
- Codice tributario aggiornato.

Testi consigliati per la consultazione
Manuali aggiornati di diritto tributario (Autori: Falsitta, Fantozzi, Lupi, Russo)

prova di esame
Prova orale
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